Günstigerprüfung

Die automatische Steuersatz-Optimierung vom Finanzamt

Die Günstigerprüfung ist ein automatischer Antrag in der Steuererklärung: “Besteuere meine Kapitalerträge mit meinem persönlichen Einkommensteuersatz statt mit dem pauschalen Abgeltungsteuersatz von 25 %.”

Das Finanzamt wählt automatisch die günstigere Variante. Sie lohnt sich immer dann, wenn dein persönlicher Steuersatz unter 25 % liegt, was bei niedrigem Gesamteinkommen der Fall ist:

• Studenten
• Rentner mit kleiner Rente
• Eltern in Elternzeit
• Teilzeitbeschäftigte

Ein konkretes Beispiel

Szenario: Du hast 3.000 € Kapitalerträge im Jahr (nach Freibetrag)

Variante	Berechnung	Steuern
Abgeltungsteuer	3.000 € × 25 %	750 €
Günstigerprüfung (18 %)	3.000 € × 18 %	540 €
Ersparnis		210 €

Das Finanzamt führt diesen Vergleich durch, du musst nur den Antrag stellen (Anlage KAP, Zeile “Günstigerprüfung beantragen”).

Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag verschieben die Schwelle

Die Break-Even-Grenze liegt normalerweise bei 25 %. aber:

• Mit Kirchensteuer (8 %): Effektive Abgeltungsteuer ~27 %
• Mit Solidaritätszuschlag: Effektive Abgeltungsteuer ~26,375 %
• Mit beidem: Effektive Abgeltungsteuer ~28,1 %

Das heißt: Auch mit 26–27 % Grenzsteuersatz kann sich die Günstigerprüfung lohnen.

Wichtige Einschränkung: Alles-oder-Nichts-Regel

Wenn du die Günstigerprüfung beantragst, musst du alle Kapitalerträge in der Steuererklärung vollständig angeben:

• ✓ Gewinne aus ETF-Verkäufen
• ✓ Vorabpauschalen
• ✓ Zinsen aus Tagesgeldkonto
• ✓ Versicherungserträge
• ✓ Fondsausschüttungen

Du kannst nicht selektiv nur manche Erträge einbeziehen. Entweder alle oder keine.

Das kann bei komplexen Portfolios aufwändig sein, zahlt sich aber oft aus.

Δ-Moment: Jedes Jahr neu prüfen

Wer die Günstigerprüfung kennt, prüft sie jedes Jahr bei Steuererklärungen mit niedrigerem Einkommen.

Besonders in Jahren mit:

• Elternzeit
• Studium
• Teilzeit-Wechsel
• Sabbatical

sind mehrere hundert Euro Steuererstattung möglich, mit einem Kreuz auf einem Formular.